Nội dung chính
Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm từ bán hàng qua sàn thương mại điện tử sẽ chịu mức thuế suất 17% trên thu nhập tính thuế. Đây là thông tin quan trọng được bà Phạm Thị Minh Hiền – Phó Trưởng ban chính sách (Cục Thuế) chia sẻ tại hội thảo “Thực hiện thuế kê khai: Hộ kinh doanh cần lưu ý gì?” ngày 15/01/2026.
Ngưỡng miễn thuế và cách tính cho doanh thu thấp
Theo quy định mới có hiệu lực từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế cho hộ và cá nhân kinh doanh được nâng từ 100 triệu lên 500 triệu đồng/năm. Khi doanh thu vượt quá 500 triệu, người bán bắt đầu chịu thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế Giá trị gia tăng (VAT).
Đối với doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng, cơ quan thuế áp dụng phương pháp tính thuế linh hoạt:
- Thuế VAT: tính theo tỷ lệ % trên toàn bộ doanh thu, tùy ngành nghề – 1% cho phân phối, 5% cho dịch vụ, 3% cho sản xuất, vận tải và dịch vụ gắn hàng hóa.
- Thuế TNCN: có 2 lựa chọn:
- Áp dụng thuế suất theo ngành, chỉ tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu (ví dụ: 0,5% cho phân phối, 2% cho dịch vụ, 1,5% cho sản xuất).
- Áp dụng thuế suất 15% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí).
Ví dụ, nếu một hộ kinh doanh đạt doanh thu 800 triệu đồng, VAT sẽ được tính 800 triệu × tỷ lệ ngành. Thuế TNCN sẽ chỉ áp dụng trên 300 triệu đồng (800 – 500) với mức thuế đã chọn.
Chi phí và thuế cho nhóm doanh thu trên 3 tỷ đồng
Đối với doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng, thuế TNCN được tính ở mức 17% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí). Khi doanh thu vượt 50 tỷ, mức thuế tăng lên 20%.
Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, cung ứng dịch vụ, cùng các khoản trợ giá, phụ thu, bất kể đã thực thu hay chưa. Để chi phí được công nhận, người bán phải có chứng từ hợp lệ (hóa đơn, chứng từ thanh toán) và chi phí phải thực tế phát sinh, liên quan trực tiếp tới hoạt động kinh doanh.
Quy định mới còn siết chặt kỷ luật thanh toán: các khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên phải thực hiện bằng chuyển khoản (không dùng tiền mặt) để được công nhận là chi phí được trừ.
Phân cấp sử dụng hóa đơn điện tử và lộ trình kê khai năm 2026
Trong bối cảnh chuyển đổi số, việc sử dụng hóa đơn điện tử được phân tầng dựa trên doanh thu thực tế:
- Dưới 500 triệu đồng: không bắt buộc, thời hạn kê khai 1 lần/năm (31/1 năm sau). Năm 2026 sẽ có 2 lần kê khai (31/7/2026 và 31/1/2027). Nếu doanh thu vượt ngưỡng trong năm, phải bắt đầu kê khai và nộp thuế từ quý phát sinh.
- Từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng: không bắt buộc nhưng khuyến khích sử dụng nếu có hạ tầng và nhu cầu.
- Trên 1 tỷ đồng: bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
Thông tư 152 đã hướng dẫn chi tiết cách ghi sổ kế toán. Các hộ kinh doanh có thể tự thực hiện hoặc thuê dịch vụ kế toán để đảm bảo tuân thủ.
Quyền lợi quyết toán thuế cho người bán trên sàn thương mại điện tử
Đối với cá nhân kinh doanh trên sàn có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, mức thuế suất 17% trên thu nhập tính thuế vẫn áp dụng. Dù sàn thương mại điện tử thường khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán, người kinh doanh vẫn có quyền thực hiện quyết toán lại vào cuối năm.
Quyết toán cho phép người bán rà soát, tổng hợp các chi phí thực tế (phí sàn, quảng cáo, vận chuyển, đóng gói…) có chứng từ hợp lệ để giảm thu nhập chịu thuế. Khi các chi phí này đáp ứng đủ điều kiện, thuế phải nộp sẽ được tính lại, bảo đảm quyền lợi ngay cả khi đã bị sàn khấu trừ trước đó.
Hiện các quy định chi tiết đang trong dự thảo của Chính phủ và sẽ được công bố rộng rãi sau khi ban hành, giúp người bán có cái nhìn rõ ràng hơn về nghĩa vụ và quyền lợi.
Hãy chuẩn bị sổ sách, lưu giữ đầy đủ chứng từ và cập nhật thông tin thuế mới nhất để tối ưu chi phí và tránh rủi ro pháp lý.
Bạn đã áp dụng các biện pháp trên chưa? Chia sẻ kinh nghiệm của bạn trong phần bình luận và đừng quên đăng ký nhận bản tin để luôn cập nhật các thay đổi quan trọng về thuế.
